教师您好出售一台设备已计提折旧20万 请问这个累计折旧最终计入哪个科目了?
(1)3月2日,向乙公司出售产品一批,按产品标价核算的金额为200万元。该批产品实际成本为150万元。由所以成批出售,甲公司给予乙公司10%的商业扣头并开具了增值税专用发票,并在出售合同中规则现金扣头条件为2/10、1/20、N/30,乙公司已于当日获得产品控制权,于3月15日付款,假定核算现金扣头时不考虑增值税。
(2)5月5日,甲公司因为产品质量原因对上年出售给丙公司的一批产品按价格给予10%的出售折让,该批产品价格为300万元,增值税税额为39万元。货款已结清。经确定,赞同给予折让并以银行存款交还折让款,一起开具红字增值税专用发票。
(3)9月20日,出售一批材料,增值税专用发票上注明的价格为15万元,增值税税额为1.95万元。金钱已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。
(4)11月10日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元,商场价格为10万元。
(5)11月15日,出售一台设备,价格100万元,增值税税额为13万元,该设备原价为80万元,已计提折旧20万元,未计提减值预备。
(6)12月20日,收到国债利息收入20万元,以银行存款付出出售费用5.5万元,付出税收滞纳金2万元。
要求:假定除上述材料外,不考虑其他相关要素,剖析答复下列小题。(答案中金额单位用万元表明)
3.依据材料(1)至(5),甲公司2020年年度赢利表中“经营收入”项目的金额是()万元。
答案剖析:经营收入=180(材料1)-30(材料2)+15(材料3)+10(材料4)=175(万元)。
4.依据材料(1)至(6),下列各项中,关于甲公司2020年期间费用和盈余核算结果正确的是()。
5.依据材料(1)至(6),下列各项中,关于甲公司2020年年度赢利表中“所得税费用”和“净赢利”的核算结果正确的是()。
答案剖析:所得税费用=应交税所得额×税率=(总赢利+交税调整添加额-交税调整减少额)×税率=[(48.4-2)+2-20]×25%=7.1(万元)。
净赢利=总赢利-所得税费用=(48.4-2)-7.1=39.3(万元)。